Консультація з питання вибору оптимальної системи оподаткування

В Україні податкове законодавство передбачає наявність двох систем оподаткування: спрощену і загальну. І підприємець має можливість вибору однієї з них, але за умови, що рід його діяльності допускає подібне.

Загальна система оподаткування (Україна)

На цій системі податком обкладається прибуток, яку підприємство отримує в результаті своєї діяльності. Її розмір – це різниця між доходом, отриманим в звітний період, і витратами на виробництво і реалізацію товарів.

Загальна система оподаткування має деякі переваги, які підходять для певних видів бізнесу:

• немає обмежень по числу найманих робітників і видам діяльності;
• обсяг доходу про основної діяльності не обмежений;
• є широкі можливості для маневрування в сфері податків.

Але ця система має і недоліки, які пов’язані з високим рівнем складності для бухгалтерського обліку:

• ведення і надання звітності;
• жорсткий контроль доходів і витрат,
  ризик розширення бази оподаткування;
• контроль ПДВ.

Тому, якщо ви зважилися вибрати загальну систему оподаткування, вам краще буде довірити її ведення професіоналам. І досвідчені бухгалтери «Зроблено» прийдуть вам в цьому на допомогу.

Спрощена система оподаткування (Україна)

Ця система знаходиться на єдиному податку і зараз ділиться на 4 основні групи:

• У неї входять ФОП, які займаються господарською діяльністю та надають послуги або реалізують товари, але не мають при цьому найманих працівників. Їх річний дохід не повинен бути вище 300 тис. грн.
• ФОП, які надають населенню послуги, які займаються ресторанним бізнесом, продажем або виробництвом товарів. Сума їхнього доходу не повинна бути вище 1,5 млн грн, а кількість працівників – не більше 10. В цю групу не входить ФОП, що надають послуги ріелторів, які займаються ювелірними виробами (постачанням та продажем) – при відповідності умов третьої групи, їх відносять туди.
• Ця група підходить для суб’єктів господарювання, що мають велику кількість найманих працівників і статус юрособи. Але розмір доходу тут не повинен бути більше 5 млн. грн.
• У цю групу входять виключно сільгосппідприємства, частка с / г виробництва у яких за минулий звітний рік становить 75% і вище.

Система оподаткування в Україні має на увазі, що ставки єдиного податку встановлюються на календарний місяць і залежать від того, яким видом діяльності зайнятий ФОП. Розміри цих ставок визначають сільські або міські ради, а також поради ОТО (об’єднаних територіальних громад).

Особливості спрощеної системи оподаткування

Ця система оподаткування для ІП має певні переваги:

• розраховувати податок і заповнювати звітність нескладно;
• облік ведеться за спрощеною системою;
• є вибір – ставати чи ні платником ПДВ.

Ряд податків і зборів теж можна виключити:

• податок на прибуток;
• ПДВ;
• земельний податок (виключення складають ділянки, не призначені для господарської діяльності).

Єдиний податок – найбільш вигідний для ФОП, але для цього ваш бізнес повинен відповідати перерахованим вище умовам. А в деяких випадках загальна система оподаткування може виявитися і вигідніше, ніж ЄП:

• Низька загальна рентабельність підприємства при високих витратах.
• Діяльність підприємства носить сезонний характер.

Для визначення ефективності тієї чи іншої форми оподаткування вам буде краще звернутися до фахівців з нашого сервісу і отримати докладну консультацію, а також допомогу в складанні необхідної документації.